为贯彻落实及有关税收政策，税务总局对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》予以发布，并就有关事项公告如下：
　　一、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。
　　二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。
　　三、执行（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
　　四、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第三条规定进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
　　五、企业申报各类优惠事项及特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。
　　六、生产销售企业出口货物，应就其出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税。其中，企业通过自营方式出口货物的，应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入；企业通过委托方式出口货物的，应申报其委托出口本企业货物对应的收入。
　　七、以代理，包括以市场采购贸易、外贸综合服务等方式代理出口货物的企业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况（附件2）。企业未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，应作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。实际委托出口方是指出口货物的实际生产销售单位。
　　八、本公告自2025年10月1日起施行。（2021年第3号）、（2018年第23号）附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》第66项“购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免”享受优惠时间关于“汇缴享受”的规定同时废止。

在实际业务中要注意以下方面：

一、政策适用与时间节点把控抵免政策自主选择：环保、安全生产专用设备抵免政策，可在预缴或汇算清缴阶段享受，需提前梳理设备购置凭证、参数指标等资料，避免因资料不全影响享受优惠。

二、申报填报实操要点。查账征收企业范围：仅查账征收的居民企业使用A类预缴申报表，核定征收企业需使用对应表单，避免选错报表类型。优惠事项精准填报：所有优惠事项需严格对照《企业所得税申报事项目录》选择对应事项名称，不得自行编造事项，需定期关注总局官网更新的目录版本，确保填报口径一致。

三、风险防控与资料管理。留存备查资料：所有享受优惠政策、出口业务申报的相关资料（如设备购置合同、发票、出口报关单、委托代理协议等），需按税务要求留存10年，以备税务机关核查。申报数据校验：预缴申报数据需与财务报表、台账数据交叉校验，重点核对收入总额、优惠金额、分支机构分配比例等关键数据，避免逻辑错误引发预警。政策学习更新：定期组织办税人员学习《企业所得税申报事项目录》及最新政策公告，关注总局“纳税服务”栏目动态，确保申报工作与政策要求同步。

四、资料梳理归档：按政策类型建立资料清单，将设备抵免、汇总纳税等相关凭证、合同、台账分类整理，形成标准化办税流程。沟通对接机制：加强与主管税务机关的沟通，及时咨询政策执行口径、申报系统操作等问题，避免因理解偏差导致申报失误。